计提工资进管理费用，包括个税吗或者说个税能所得税前扣除吗

苗惠英 追问

2019-02-27 22:03

计提工资时涉及个税怎么做分录，请老师讲讲

吴少琴老师 解答

2019-02-27 22:04

1.计提工资 
 
  借：××费用（管理/销售等）  
 
   贷：应付职工薪酬——工资  
 
  2 计提社保（企业部分） 
 
  借：××费用（管理/销售等）   
 
   贷：应付职工薪酬——社保  
 
  3 次月发放工资时  
 
  借：应付职工薪酬——工资  
 
   贷：其他应收款——社保(个人 
 
部分)  
 
     应交税费——应交个人所得税  
 
     库存现金／银行存款或现金  
 
  4 上交杜保  
 
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分)  
 
   贷：银行存款或现金  
 
  5 上交个人所得税  
 
  借：应交税费——应交个人所得税  
 
   贷：银行存款或现金

苗惠英 追问

2019-02-27 22:09

老师，分录中管理费用金额里包含了个税，老师说不能扣除，那然后怎么办呢

吴少琴老师 解答

2019-02-27 22:10

借：应付职工薪酬——工资  
 
   贷：其他应收款——社保(个人 
 
部分)  
 
     应交税费——应交个人所得税  
 
     库存现金／银行存款或现金  
 
 
借：应交税费——应交个人所得税  
 
   贷：银行存款或现金 
这两个分录做完你应交税费还有余额吗啊，你税前扣除的是管理费用-工资，不是个税

苗惠英 追问

2019-02-27 22:31

某种意义上，您这个管理费用-工资，包含了个税的金额，个税进了管理费，这样可以是吗？我的表述可能不清楚。

吴少琴老师 解答

2019-02-28 11:08

给的工资当然是包含这个个税的