老师，一般纳税人购买税控盘，发票已认证，现在怎样做减免税的会计分录?

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-02-28 09:51

金税盘和税控盘共480元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时，
  借：管理费用480
    贷：银行存款/现金480
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）480
借：管理费用 -480
服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金     280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280
借：管理费用   -280
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额
税控设备及服务费全额抵减申报表填报
一、一般纳税人
填报涉及表格：
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

En. 追问

2019-02-28 09:53

已经认证都可以全额抵扣吗

maize老师解答

2019-02-28 09:53

认证转出之后全额抵减，这个你看你税局同意不，一般是可以

En. 追问

2019-02-28 09:56

那从进项税转出到期末结转减免税的全部会计分录怎样做呢?

maize老师解答

2019-02-28 09:58

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额

maize老师解答

2019-02-28 09:59

借管理费用贷进项税额转出

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