华宇物流公司自建用房一幢，购入各种准备物资1 000 000元，全部用于工程建设。建设过程中领用本企业其它库存商品一批价值90 000元，工程人员工资为70 000元，工程完工通过竣工验收。编制相关会计分录。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-12-20 21:42

华宇物流公司2008年开始计提坏账准备。2008年末应收账款余额为250000元，坏账准备无余额。
2009年发生两笔坏账，A公司3500元，B公司5000，收不回来，2009年年末应收账款余额为200000元。
华宇公司坏账提取率为1%。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录，并写出计算过程。

邹老师解答

2015-12-20 21:52

借；工程物资  100万  贷；银行存款 100万
借；在建工程 100万  贷；工程物资 100万
借；在建工程   贷；库存商品 9万  应交税费-应交增值税（销项税额）9万*17%  应付职工薪酬 7万
借；固定资产   贷；在建工程（所有在建工程的借方发生额合计）
08年  借；资产减值损失 2500  贷；坏账准备2500
09发生坏账   借；坏账准备 8500 贷；应收账款 8500
09年期末计提坏账准备