老师，做12月份的帐。有什么特别要注意的地方？

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2015-12-21 10:55

年度结转的分录

林老师 解答

2015-12-21 10:12

. 年底转账  
  年底转账的程序如下： 
  （1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额； 
  （2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；
  （3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。 
  2. 结清旧账 
  结清旧账的做法如下： 
  （1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；  （2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。 
  3. 记入新账 
  根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
  年底结账前需要注意的事情：
  一、发票问题 
  1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。 
  2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在

林老师 解答

2015-12-21 10:54

没有                           分录

林老师 解答

2015-12-21 10:56

一、先结转收入： 
  借：主营业务收入 
    其他业务收入 
    营业外收入 
    贷：本年利润 
  二、结转成本、费用和税金： 
  借：本年利润 
    贷：主营业务成本 
      主营业务税金及附加 
      其他业务支出 
      营业费用 
      管理费用 
      财务费用 
      营业外支出 
      所得税 
  三、结转投资收益： 
  净收益的： 
  借：投资收益 
    贷：本年利润 
  净损失的： 
  借：本年利润 
    贷：投资收益 
  四、年度结转利润分配： 
  将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：  
  借：本年利润 
    贷：利润分配——未分配利润 
  如果是亏损： 
  借：利润分配——未分配利润 
    贷：本年利润 
你先这样学着做，等你熟练了就可以一笔帐务处理就可以了。