2019年1月会计上报的纳税申报表上显示销项税：110156.18元，在做内账的时候，应该怎样入账呢？内部账做销售的时候因为没开发票，所以是没做应交增值税的。

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 14:48

老师，是哪个税的问题

邹老师 解答

2019-03-01 14:51

你好，内账不需要做销项税额，全额计入收入核算的

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 14:52

但是我资产负债表的应交税金越挂越高

邹老师 解答

2019-03-01 15:00

你好，内账都不需要通过应交税费科目核算啊

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 15:32

老师，我看了下，我那个数是这样来的，因为我们每个月都交税了，所以我计提了，每个月的资产负债表就累计了这个数。那我现在要怎么消除好呢？

邹老师 解答

2019-03-01 15:34

你好，计提了是增加，但是你缴纳了就减少了啊

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 16:29

计提的时候是：借：应交税费→应交增值税→转出未交增值税    贷：应交税费→未交增值税 
支付的时候：  借：应交税费→未交增值税   贷：银行存款。所以每个月的资产负债表挂着一个应交税金就是应交税费→应交增值税→转出未交增值税 这个数挂在那里

邹老师 解答

2019-03-01 16:33

你好，在这个之前需要做这个分录 
借；应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 16:52

按照老师说的分录，我算了一下1月份支付的增值税，有两笔，如图所示，销项-进项后其中一个数目就是我要计算出来的结果，但是还有一个比较小的数142.86元，我查看了下12月的纳税表这个是属于一个简易计税办法的应纳税额，这个数该怎么办呢？

邹老师 解答

2019-03-01 16:57

你好，142.86是增值税是滞纳金还是简易征收 税款？

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 17:27

简易征收税款

邹老师 解答

2019-03-01 17:34

你好，简易征收直接这样做分录 就是了 
借；应交税费——应交增值税（简易计税）142.86 
应交税费——未交增值税  31428.99 
贷；银行存款

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 18:02

我之前也把它给计提了，有没问题

邹老师 解答

2019-03-01 18:02

你好，之前需要计提增值税应纳税额才是的

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 18:04

是的是的，所以我计提错了，我把他也给计提了。这样的话，要怎么调整？

邹老师 解答

2019-03-01 18:05

你好，你之前计提所做分录是？知道你所做分录才知道该如何调整的

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 18:11

我把它当做应纳税额了，加在一起做分录了

邹老师 解答

2019-03-01 18:12

你好，那可以做一笔这个调整分录 
借；应交税费——应交增值税（简易计税）142.86 
贷；应交税费——未交增值税  142.86

chen陈艳萍 追问

2019-03-01 18:30

谢谢老师，我明白了*罒▽罒*我明天先弄一下，应该就差不多了，如果有问题再问老师，谢谢你

邹老师 解答

2019-03-01 18:47

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

chen陈艳萍 追问

2019-03-02 08:27

老师，做这个分录的原因是什么？我的摘要应该要怎么写呢？

邹老师 解答

2019-03-02 09:33

你好，是把销项与进项冲平，差额结转到转出未交增值税 
摘要可以是结转未交增值税

chen陈艳萍 追问

2019-03-02 10:20

老师，那个应交税金还是没有清掉，我看了下那个公式是等于所有应交税金加一起的，我们刚刚清理掉了未交增值税，但是那个应交税费销项税什么的也增加了呀

邹老师 解答

2019-03-02 10:28

你好，做进项，销项冲平，是应交税内部变动，不影响期末应交税费金额的

chen陈艳萍 追问

2019-03-02 10:42

所以它只是内部改变了，资产负债表的应交税金并未改变，正常来说我已经缴纳了税金，资产负债表的应交税金就没有了不是吗？是不是因为我做主营业务收入的时候没有做应交税费（应交增值税）才导致的？

邹老师 解答

2019-03-02 10:49

你好，正常来说全部缴纳了，应交税费期末就没有余额的 
可能是做收入没有做应交税费贷方导致的期末余额负数