2018年多暂估管理费用，在汇算清缴时，已将这部分费用调整，补交所得税了，会计账务怎么处理？会计分录怎么做？还有上一年度的报表要做调整吗？

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:27

老师，具体怎么做？

佟老师 解答

2019-03-01 15:27

借：所得税 
贷：应交税费-应交所得税

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:29

本月才补交的，不用通过以前年度损益调整科目过度吗？

佟老师 解答

2019-03-01 15:29

金额是多少？你补缴是18年的汇算

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:30

3万多，是补交18年的汇算清缴

佟老师 解答

2019-03-01 15:34

借：以前年度损益调整 
贷：应交税费-应交所得税 
借：利润分配 
贷;以前年度损益调整

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:39

上年暂估时借：管理费用，贷：其他应付款-个人，那这部分多暂估的管理费用不用账务调整？会导致其他应付款余额与实际不一致？损益这块是不是汇算清缴调整了，账务就不用处理了是吗？

佟老师 解答

2019-03-01 15:44

那就属于错账处理调整这笔费用 
借：其他应付款 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷;利润分配 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费-应交所得税 
借：利润分配 
贷;以前年度损益调整

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:48

在本年度这样处理账务即可是吗？汇算清缴表按实际正确费用金额填，补交所得税，上一年度的利润表不用调整吗？

佟老师 解答

2019-03-01 15:50

上年的利润表不用调整的 
汇算清缴表按实际正确费用金额填 
你不是汇算完了吗？按照调整后的金额补缴所得税吗？

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:54

是的，就是不知道怎么做账务处理，报表数据要不要调整， 
按您说的分录做即可，上年报表，本年年初余额等都不用再调数据了是吧？

佟老师 解答

2019-03-01 15:56

你的分录处理完，数据直接带到报表里了，不用做调整了

小麦兜要长大 追问

2019-03-01 15:57

好的，谢谢老师，感谢感谢

佟老师 解答

2019-03-01 16:00

不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！