合并报表应该是怎样做的

yao???? 追问

2019-03-03 16:36

合并报表需要关注那几个点？

宋艳萍老师 解答

2019-03-03 16:50

编制合并报表的程序一般包括： 
 
您好：主要关注以下几点：检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏；抵消企业集团内部交易的未实现损益；抵消子公司因实现净利润而提取的法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积；抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。

yao???? 追问

2019-03-03 16:53

可能会存在哪些误差呢？能举例子吗

宋艳萍老师 解答

2019-03-03 16:58

您好：比如合并报表时需要抵销的内部债权债务是内部往来的期末余额，而内部往来在期中是频繁发生的。由于双方入账的时间差异、账务处理的差异、对账是否及时等因素的影响，往往双方挂账的期末余额未必相等，就算期末余额相等，挂账科目也未必相同，要抵销可能要费许多时间去逐项核对、调整后才能抵销。