小规模纳税人从季度计提增值税到缴纳增值税的会计分录是什么？免征和不免征的情况请帮忙分开写

果果老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-03 17:29

借  应收账款
      贷   主营业务收入
                  应交税费-应交增值税-销项税额。
不免征缴纳增值税时
借  应交税费-应交增值税-销项税额
贷银行存款。
免征缴纳增值税时
  借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷  ：营业外收入

大镜框追问

2019-03-03 17:31

不用单独计提增值税吗？

果果老师解答

2019-03-03 17:33

不用，增值税是价外税

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