个人部分社保需要计提吗？公积金是员工全部自己负担又怎么写分录呢？

Hanna 追问

2019-03-04 11:46

老师，我是补计提1月份的社保所以不太懂

小黎老师 解答

2019-03-04 11:49

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金 
公积金员工全部承担，在发工资的时候直接放到其他应付款-公积金

Hanna 追问

2019-03-04 11:59

公积金员工全部自己承担那这样的话要计提吗？

小黎老师 解答

2019-03-04 12:00

您好，一样要计提的。

Hanna 追问

2019-03-04 12:06

老师，就是1和2月份有员工走了，他们个人部分扣不回来怎么做账

小黎老师 解答

2019-03-04 12:07

您好，这部分扣不回来，公司承担的，计入公司营业外支出

Hanna 追问

2019-03-04 12:09

是发放工资的时候扣是吗？

小黎老师 解答

2019-03-04 12:09

您好，是做工资表的时候个人承担的部分就要做进去了。

Hanna 追问

2019-03-04 12:11

他们1月份就走了，2月份才算的工资，没做进去

小黎老师 解答

2019-03-04 12:14

你好，这种情况下次做工资的时候需要注意哦

Hanna 追问

2019-03-04 12:15

那，这部分，是借，营业外支出，贷，其他应收？那应付职工薪酬哪里对不上，老师

小黎老师 解答

2019-03-04 12:19

你好，贷银行存款，这部分不计入管理费用。