汇算清缴时发现广告费超过了收入的15%超了20000元，职工教育经费超过工资薪金总额的2.5%超了4000元，是用可抵扣暂时性差异科目吧，这个怎么调整账务，会计分录怎么做?

灵馨 追问

2019-03-04 13:09

我上次看到是这样的，借：递延所得税资产     贷：所得税费用，那这笔分录什么时候需要做呢，那超支的金额我怎么能够在下一年汇算清缴时体现出来，下一年说不定就想不起来广告费超支的事情了

张艳老师 解答

2019-03-04 13:13

这个是大型企业才做的，一般公司是不确认递延所得税资产和负债的，只需填写纳税申报表，汇算出要补交的税款就是。了，只做一个补交所得税的分录。等明年再汇算清缴时，再将今年为扣除完的广告费进行纳税调整。