谢谢老师。那印花税和水利建设基金计提的时候到底是放到管理费用中还是主营业务税金及附加中？

余梦 追问

2015-07-21 13:49

老师的意思就印花税很少计提，一般都是直接缴纳对吧，那如果要计提应该也是计入管理费用而不是主营业务税金及附加吧？

晓海老师 解答

2015-07-20 09:34

你好！水利基金计提时借:营业税金及附加 
                       贷：应交税费 
缴款后借：应交税费 
          贷：银行存款 
其性质和教育附加相同，新会计准则中已取消其他应交款科目，水利基金属于流转税所以计入营业税金及附加科目及应交税费科目             印花税理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的  
计提的时候，一样过应交税金或应缴税费科目  
借：管理费用-印花税  
贷：应交税金或应缴税费-印花税  
交的时候  
借：应交税金或应缴税费-印花税  
贷：银行存款  
因为现在有些企业交印花税是根据收入来计算印花税，或签订了大额合同按月分期缴纳，所以计提印花税也是可以的  
以前的印花税是根据合同交，就不存在计提的问题

晓海老师 解答

2015-07-20 13:56

现在有一种做法是计提，一般这样操作的比较少因为这两种税一般不计提实际发生时直接缴纳。

晓海老师 解答

2015-07-21 13:52

现在小企业制度计提是放在主营业务税金及附加，具体的你查一下我记不太清了。新的小企业会计制度