减免税期末或者年末应不应该有余额

yf 追问

2019-03-05 11:00

这是税控盘的，已经抵扣进项税了，最后这个应该有余额吗

月月老师 解答

2019-03-05 11:02

你好，你是年末没有结转增值税，是不是。

yf 追问

2019-03-05 11:05

最后这个减免税款是不是得转到营业外收入里？年末结转了

月月老师 解答

2019-03-05 11:13

你好，你是小规模纳税人，是需要转让营业外收入的。

yf 追问

2019-03-05 11:15

是一般纳税人，还用结转到营业外收入吗

月月老师 解答

2019-03-05 11:16

你好，一般纳税人没有增值税减免的优惠，是需要结转增值税的。

yf 追问

2019-03-05 11:17

有啊，就是税控盘的服务费

yf 追问

2019-03-05 11:17

每年开票税控盘的服务费

月月老师 解答

2019-03-05 11:25

你好，我指的不超过30万免征增值税的这个优惠，一般纳税人是要结转的。 
借：应交税金—应交增值税（销项税额） 
贷：应交税金—应交增值税（进项税额） 
应交税金—应交增值税（已交税金） 
应交税金—应交增值税（减免税额） 
应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

yf 追问

2019-03-05 11:29

这样结转之后这个科目余额是应该为零吗？

月月老师 解答

2019-03-05 11:38

你好，是的， 
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税金-未交增值税 
只有未交增值税是有余额的。