公司一般开和收都是普票，增值税就是收入减成本*0.6而已，但是收到一些费用类的专票抵扣税了。这个抵扣的税额要怎么做分录啊？

Army 追问

2019-03-05 15:09

我们是一般纳税人，但是为什么贷方是银行存款呢？我不太明白！比如我这个月原本要交20000的增值税，但是认证了5000税额的专用发票，抵扣税了，我实际只交15000的税，但是这个抵扣税的5000要怎么做分录呢？

辜老师 解答

2019-03-05 15:13

这个是费用入账的凭证，你支付费用，应该是贷现金或银行存款，借：管理费用 应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 
抵税的话，是月末结转的， 
借： 应交税费—应交增值税—销项税 20000 贷：应交税费—应交增值税—进项税  5000  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 15000 
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税    15000 贷：应交税费—未交增值税  15000 
实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税  15000 贷：银行存款  15000