比方说，小规模纳税人，1月普票9万，2月自开专票8万，3月代开专票7万，季度报税时，那些需要交税

Lily🎀 追问

2019-03-05 19:22

现在小规模纳税人不是季度30万免税吗

张蓉老师 解答

2019-03-06 07:59

您好，按2019年1月1日起实施的政策，季度报税时2月自开专票8万+3月代开专票7万合计申报，季度报税时1月普票9万填写在小微企业免税金额，其中3月份代开专票时当时应该就扣税了，所以季度申报时在已交税额那里填写代开扣缴的增值税，季度还应交的增值税是2月开专票的税额，小规模开专用发票是不免税的。