公司一般纳税人 销售农产品 收到小规模代开专票税率3% 按规定可以按照10%抵扣。 1、具体发票还需要认证吗？认证怎么操作？不认证怎么操作？ 2、具体的分录 最好带数字举例 3、报税时怎么操作？

朴老师 解答

2019-03-06 09:45

我记起来的，是按照10个点抵扣的。该份增值税专用发票不需要认证。 
(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。

茄子 追问

2019-03-06 12:39

比如票面金额 1000  税额30  分录接借   库存1000  进项30    贷应付1030  现在可以抵扣10%    分录借库存930   进项100   贷应付1030     对不？    如果入库一种产品还好，我们是水果100多种，入库减少的70怎么分摊？