请问徐阿富老师上班了吗？

糊涂 追问

2019-03-06 09:15

您好，徐老师：
问题一：2月份够买了一个软件，应该叫无形资产吧。合同总价31800，但是2月，公户预付了20000，学生做分录是不是写：预付软件货款。借：预付账款，贷银行存款。但是有点不太明白，因为这个软件已经安装好在线使用了，只是款分期付而已，学生想，是不是应该做无形资产入账，卡主了，不知道这笔该处理好？

问题二：昨天有看到相关的税务信息，说16%的税率会降低到13%，作为我们一般纳税人的，昨天老板也问我这个问题，后面的合同该如何计划去签，要注意什么细节吗？对应增值税税率调降的这个问题，比如，我们现在签约销售合同是16%，但是采购原材料回来的合同可能就是13%，这中间相差3点的认证，对我们有啥影响吗？

问题三：个税操作问题，我有问了同学，说也是填写当月的工资收入，社保，还有6大扣除，但是他们没有显示说无需扣缴，然后给了一份工资表，可惜我打不开来看，我想，老师，你有没有针对这个新个税操作的新的工资表？方便提供吗？像我这种提交了无需交个税，那工资表上，应该就不能用以前的做法了，对吗

徐阿富老师 解答

2019-03-06 09:26

1，如果知道总价，可以计入无形资产   借 无形资产    贷预付账款    贷其他应付款（还没有付款的部分)    2,, 下面再发你资料。3个税问题，我找下工资表

徐阿富老师 解答

2019-03-06 09:28

xu315:
<<企业管理人员应该掌握的100个财税问题>>系列宣传71
税率调整还没开始执行，业务、财务要做哪些准备？

xu315:
一、业务部门应该做好合同清理
可以把合同执行情况大致分为三类。

一是业务做完了，就是纳税义务已经发生了，还没开票的。二是业务还没开始，准备签合同的。三是业务做了一半，有可能跨越税率调整前后的。

（1）业务做完还没开票的。

这种情况很简单，纳税义务已经发生了，就按照现在的16%或者10%或者6%开票。

什么时候开始按照13%等新税率开票了。现在还不行，要等文件正式出台，看上面规定的实施日期。

（2）业务没开始，准备签合同的。

这种情况下，最规范的合同签法，就是明确约定不含税价款，另外约定增值税税率以纳税义务发生时的适用税率为准。

这样做还有个好处，约定的不含税价款肯定比含税的要低，是不是可以省点儿印花税？

（3）业务进行一半的。

这种最麻烦，要综合考虑进销结构构成、市场议价能力等因素。

比如你是销售方，那就尽量把合同约定的纳税义务发生时间，安排在税率调整之后。

如果是购买方呢，那就尽量赶紧把该进的货进回来啊。你想想，16%的税率进的货，回头13%卖出去，光税就三个点儿。现在的经济环境，年净利润超过10%的行业能有几个？

至于能不能把便宜都搂到自己怀里，那就看企业在市场上牛不牛了，谁强势谁就便宜占的多。

xu315:
一、财务要做什么准备

（1）是提醒老板，税率要变了，赶紧想清楚买啊卖的都怎么进行，就是根据上面说到的思路。

（2）是提醒业务部门，赶紧把合同都拿过来过一遍，凡是税率约定不清楚的都补签合同。

（3）是要根据自己企业类型、发票申领情况等做好提前量。比如下游客户会不会要求自己赶紧把目前的合同都开完票？手里的发票够不够？不够的话是不是要赶紧去增量？

总而言之，每一次税制改革都是一次机会，把要考虑的事情考虑在前面，要做的事情坐在前面，才能最大限度享受到政策红利，不至于问题来了处处被动。
(4) 增值税税率的变化，纳税人最关心的问题莫过于新老税率的时点划分，标准很简单，按照增值税纳税义务发生时间。新税率执行时点之后开具老税率的发票，首先要审视一下自己，之前申报增值税了吗？
税率降低，再次提醒各位财务人员，把税率调整时点前的业务整理一下，是否还有已经发生业务但是尚未开票，尚未申报的情形，有的财务人员说，开了票不给付款咋办，莫忘记还有个申报方式叫未开票收入，纳税义务已经发生了，不管是否开具发票，纳税人均已产生纳税义务。

糊涂 追问

2019-03-06 09:55

问题一：如果是购买方呢，那就尽量赶紧把该进的货进回来啊。你想想，16%的税率进的货，回头13%卖出去，光税就三个点儿。现在的经济环境，年净利润超过10%的行业能有几个？
就是我们原材料采购这一块，我们在采购的时候也有些是有合同的，能不能约定购买价格是不含税的，等需要开票进来了，再按照发生增值税纳税义务的时点，如执行13点就开13点进来，可以吗？

问题二：现在手上有一笔80万的发票要开出去，分2次，就是设计服装服务的，不知道怎么开，我可否把合同给老师看下，有没有什么税务风险之类指点一下

糊涂 追问

2019-03-06 10:07

道总价，可以计入无形资产 借 无形资产 贷预付账款 贷其他应付款（还没有付款的部分)
那当月学生要计提折旧了吧

徐阿富老师 解答

2019-03-06 12:26

1，。可以的。2设计服装服务，按照6%开票，这个不涉及调整，3，使用了就可以摊销，借管理费用   -无形资产摊销    贷累计摊销

糊涂 追问

2019-03-06 16:29

徐老师，无形资产的摊销，分录我之前是这样做的
借：管理费用-累计摊销
贷：无形资产
这个分录，是之前开始学的时候，有个老师这样说的，这样对吗？

徐阿富老师 解答

2019-03-06 16:45

你好，不对的，规范是借管理费用 -无形资产摊销 贷累计摊销。 如果已经做了，那就不要去改，现在按照我的做，你按照贷无形资产做的话，那么原值少了摊销就难看原值

糊涂 追问

2019-03-06 16:48

就是去年也有一款无形资产我也是这么摊销过来的。
那我这个月的外账，去年的我是不是分录改一下老师现在说的这个
然后现在买进来这个的就这样做，可以吗

徐阿富老师 解答

2019-03-06 16:54

你好，去年的你就不要去改了，改了麻烦，以后按照我的做就好。以前做法肯定是不对的

糊涂 追问

2019-03-06 17:05

就是去年无形资产没有摊销完的，然后接着摊销，现在分录按老师你说的去做，可以吧
然后我软件没有累计摊销这个科目。现在联系软件公司。说要我换账套，真是醉了。这种不都是直接会升级新系统的吗

徐阿富老师 解答

2019-03-06 17:07

你好，嗯，那就只能先按照老办法做来

糊涂 追问

2019-03-06 17:26

学生想把账套换成新的来操作可以吗？然后后面的做的分录就按老师说的去做
如果系统不升级不换，很多都是老科目

徐阿富老师 解答

2019-03-06 17:30

你好，换系统当然是好的啊

糊涂 追问

2019-03-06 17:31

嗯，那明天换账套再做完后面的那些资料。

徐阿富老师 解答

2019-03-06 18:38

你好，换账套之后要重新建账的，你现在换来不及做账的。一般是结账之后换