公司想以后享受软件产品增值税即征集退政策，已取得软件产品证书，现在要开发票，比销售合同里有各种设备，还有那项软件（软件有单独的单价）但是这个软件是自主研发的，没有进项，开票的时候是把这个软件产品价格揉进去还是单独就开这个软件产品呢？该怎么做呢？

XUE 追问

2019-03-07 20:10

现在不是密不可分，销售签合同的时候定下了软件的价格，但是我这个没有关于这项软件产品的进项呀

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:12

不是密不可分，你可以单独开软件

XUE 追问

2019-03-07 20:13

XUE 追问

2019-03-07 20:15

就是这个，合同里有很多东西，有一项是软件，客户可以让我们直接所有东西都合为一体开发票，叫自动包装生产线，也可以让我这样单项单项的开

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:19

你单独列名价格，可以单独开具软件发票

XUE 追问

2019-03-07 20:20

但是对应的这个软件没有进项，我也不知道成本多少？到时申请退税时是不是也要提供成本？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:23

你们研发的不知道成本?

XUE 追问

2019-03-07 20:26

两年前就注册好的的软件了，一直没用过，今天才刚拿出来说要开票，然后今天赶忙拿着证书去税局备案

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:28

注册好的也知道成本，你不知道成本就计入设备总价格里面

XUE 追问

2019-03-07 20:33

那计入了设备总价里怎么来推成本呢？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:34

你原来发生的成本不知道就没法摊销成本

XUE 追问

2019-03-07 20:36

那我应该从哪入手呢？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:37

翻看原来的研发支出明细账找出具体发生的金额

XUE 追问

2019-03-07 20:39

以前连研发费用都没有，18年做的16和17年的审计才把研发费用归集了一下，那个软件是17年注册的

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:41

你的意思是原来的研发金额无法找到吗？

XUE 追问

2019-03-07 20:41

是的

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:43

找会计事务所评估入账，按评估价摊销成本

XUE 追问

2019-03-07 20:44

那单独开软件产品的发票和把软件计入设备一起开这两种对于今后申请退税哪种风险小些，或者说退税更简便些？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:51

单独开软件的发票

XUE 追问

2019-03-07 20:53

单独的软件卖出价那个合同把这个软件卖了30万，万一评估后这个软件远远高出30万？有这个可能吗？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 20:54

一般不会评估高于售价

XUE 追问

2019-03-07 20:57

公司让销售定价是按照总合同的10%左右定价的，这个总合同300万，让销售把软件单独列出来算30万，这样合理吗？

吴少琴老师 解答

2019-03-07 21:00

这个你最好是根据事务所评估，按评估价得出售价