这个科目余额有问题吗

ABC的风格 追问

2019-03-08 09:49

现在是不用缴税，但是资产负责表的应交税费上面还是有余额的

玲老师 解答

2019-03-08 09:50

你期末没有结转增值税吧   
结转销项税额、进项税额   
      结转进项时 
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税    贷:应交税费一应交增值税一进项税额 
      结转销项时 
借:应交税费-  应交增值税一 销项税额    贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
结转进项税转出时 
      借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出  贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 
      1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 
      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
      借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 
      缴纳时借:应交税费-  -未交增值税贷:银行存款

ABC的风格 追问

2019-03-08 10:02

老师，你的这个回答很详细，，，但我的这个情况是 本月进项小于销项，同时还有上期的留底，最后是不交税的，怎么处理？

玲老师 解答

2019-03-08 10:07

进项多的不用处理 不用写分录

ABC的风格 追问

2019-03-08 10:25

不处理 像这样的   资产负责表的 应交税费科目是正数余额了呀

玲老师 解答

2019-03-08 10:26

那就是你分录 有问题 你进项多应是应交税费负数才对

玲老师 解答

2019-03-08 10:30

月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税费——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税费——未交增值税”科目 贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税费——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值