收到材料入库单的时候，借原材料 贷应付账款。等发票来了付款并调整原材料。但是发票来了暂时不付款先挂账，那发票这个的会计分录该怎么做？

苹果小蝴蝶 追问

2019-03-08 10:06

老师，入库单来的时候我已经挂账应付账款了。。。

张艳老师 解答

2019-03-08 10:12

是的，就是这样处理的。

苹果小蝴蝶 追问

2019-03-08 10:14

老师，您能不能好好看看我问的啊？

张艳老师 解答

2019-03-08 10:17

如果您之前做的是暂估入库分录的话，取得发票后，要向将暂估分录红冲，然后再按实际取得的发票，重新编制分录。 
借：原材料 负数 
         贷：应付账款--应付暂估款  负数 
 
借：原材料 
应交税费--应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款