一般纳税人企业开票软件续费280元，缴费时分录:借:管理费用-办公费280 贷:现金/银行存款 280 这个不是可以全额递减增值税吗？比如在某一个月递减时分录:借:应交税费-减免税 280 贷:管理费用-办公费 是不是这样做的呢？

江燕 追问

2019-03-09 16:42

那么我这么做了分录之后，应交税费-减免税最后不是借方余额有280元了吗？那这个科目最后怎么处理呢？

邹老师 解答

2019-03-09 16:42

你好，需要与未交增值税对冲 
借；应交税费——未交增值税    贷；应交税费-——应交增值税——减免税

江燕 追问

2019-03-09 16:49

哦，明白了老师，我一般都是每月这么计提增值税分录的，假设刚好某月递减了这个增值税，那分录是 
借:应交税费-销项税额1000                            贷:应交税费-进项税额500                         应交税费-减免税280    
应交税费-转出未交增值税1220 
再做一分录: 
借:应交税费-转出未交增值税1220 
贷:应交税费-未交增值税  1220 
这样做可以吗？

邹老师 解答

2019-03-09 16:52

你好，转出未交增值税应当是220，而不是1220

江燕 追问

2019-03-09 16:59

哦，是的，老师我太粗心了，计算错误，但我主要问你的是我这样一次一笔分录上做了应该可以的吧？

邹老师 解答

2019-03-09 16:59

你好，是的，也是可以的