企业所得税一二季度是按正常企业计提和预缴的，后来发现符合小微企业条件，可以按税收优惠政策纳税，那账要怎么处理，是要把之前的账全部改了吗

mika 追问

2019-03-10 09:19

多交的税款可以在三季度和四季度扣减的、但是因为之前已经多计提了、那是不是三四季度不再计提所得税了、还是说要把之前的账做修改

徐阿富老师 解答

2019-03-10 09:38

你好，对的，三四季度可以抵的，如果前面多计提的，后面也可以冲回调整

mika 追问

2019-03-10 10:07

老师、那我在三四季度正常计提、然后在12月份做一笔总调整冲减、还是说三四季度都不计提、等到12月份按整年应交企业所得税减去一二季度已经交的税款、余下的款直接做一笔计提、我应该要按哪种方法处理

徐阿富老师 解答

2019-03-10 10:38

你好，可以在12月份计算总数，不够补提，多提冲红

mika 追问

2019-03-10 10:45

也就是说我三四季度的时候都不要再计提了对吧

徐阿富老师 解答

2019-03-10 10:46

你好，对的，等12月再一起计提计算就好