请教各位老师：融资性担保公司未到期责任准备按当年保费收入的50%提取，我糊涂了。。。。1、假设公司2011年全部保费100万元，其中20万元保费对应的担保2012年到期，2012年新增担保保费200万元，应该按什么提取未到期责任准备？ 2、假设一担保客户2011年贷款20万元，收担保费1万元，贷款期限10年，其于2012年提前还款5万元，对提前还款5万元部分对应的担保费提取的未到期责任准备需要冲回吗？ 3、房贷客户是分期还款的，其每年的还款额对应的保费的未到期责任准备是否冲回？

罗老师 解答

2014-09-21 10:48

资产负债表日，按（当月担保项目担保费收入-当月解保项目担保费收入）*50%计算确定的未到期责任准备金数额 借：提取未到期责任准备金，贷：未到期责任准备金。单上述计提数为负数时，借“未到期责任准备金”科目，贷记“提取未到期责任准备金”科目。

罗老师 解答

2014-09-21 10:48

期末，将“提取未到期责任准备金”科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无月。

罗老师 解答

2014-09-21 10:50

所以要扣除担保合同到期或担保合同提前解除的保费收入。