做营业收入的时候，应交税费的销项税不用写吗？未交增值税的分录怎么做？

暗香疏影 追问

2019-03-11 15:29

月末计提未交增值税，下月交，如何转出这笔未交增值税

沈家本老师 解答

2019-03-11 15:37

您好，结转本月未交增值税计算结转过程如下： 
 
1、结转进项税额： 
 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 
 
2、结转销项税额： 
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
 
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费—未交增值税 
 
4、实际交纳时 
借：应交税费—未交增值税 
贷：银行存款 
 
为您提供解答，祝学习愉快。