之前公司股东买了一辆车，平时也是他在用，当时买是借：固定资产，应交税费，贷：其他应付款，现在离职了，把车转给他，并一起清了当初挂的其他应付款，现在是做了这样一笔分录。第二笔分录想做借其他应付款，贷固定资产清理，但是贷方还有一笔差额，该入什么科目呢？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-03-12 09:55

固定资产清理的会计分录：

一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理

四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：贷：固定资产清理

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