小规模纳税人，第一季度没有收入，那么所得税纳税申报表的营业收入是零，营业成本是零，利润总额怎么填？利润总额利润表中的肯定是负数，利润总额是按照利润表负数填还是填零？还有租用的场地没有租赁发票，租赁合同能入账吗？

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2019-03-12 13:02

汇算清缴如何调整呢？

邹老师 解答

2019-03-12 13:03

你好，对无票支出不得扣除，全额做纳税调增处理

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2019-03-12 13:04

那还是需要补交税款啊！

邹老师 解答

2019-03-12 13:06

你好，因为没有收入，即使做纳税调增，也不需要补交企业所得税的

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2019-03-12 13:09

第一季度没有收入，其他季度都有的，而且成本票太少，而且租赁费是个大数字，肯定能税前扣除就好啊

邹老师 解答

2019-03-12 13:09

你好，租赁费没有发票，不得税前扣除的

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2019-03-12 13:10

租赁发票代开10万，税费如何计算

邹老师 解答

2019-03-12 13:12

你好，小规模去税局代开租赁费10万？

迃 幵ぅ（承蒙厚爱） 追问

2019-03-12 13:13

是的

邹老师 解答

2019-03-12 13:15

你好，增值税=不含税*5% 
城建税=增值税*7%或5% 
教育费附加=增值税*3% 
地方教育费附加=增值税*2%