房租年付，直线分摊法，把免租期也分摊在内，最后的几个月，待摊费用余额出现在贷方了应该怎么办

小猫不乖 追问

2019-03-13 20:07

没有多摊销啊 
房租15年总价款1158万，第一年支付70万，免租期6个月 
分录是:借记待摊费用-房租70完，贷记银存70万。每个月摊销时，借记管理费用-房租62258，贷记待摊费用-房租62258（1158万÷186个月），这样70只能摊销11个月啊，第12个月开始待摊费用贷方就出现余额了，第一年度加上免租期得18个月呢

bamboo老师 解答

2019-03-13 20:12

您的免租期是15年内 还是15年外？

小猫不乖 追问

2019-03-13 20:13

15年外

bamboo老师 解答

2019-03-13 20:17

房租15年总价款1158万，第一年支付70万，免租期6个月 
因为您有免租期 一直到摊销结束都会有差额 正常的 您支付的价款跟您摊销的金额不一一对应  
而且您支付的70万也少于您的年均房租 1158/15=77.2

小猫不乖 追问

2019-03-13 20:59

这样应该怎么办呢，前5年都是70点，后面才会高起来

小猫不乖 追问

2019-03-13 21:01

这个差额在第二次付房租之前待摊费用肯定会出现贷方余额的，该怎么办呢，待摊费用出现贷方余额报表怎么办了，老师能讲讲吗

bamboo老师 解答

2019-03-13 21:02

先暂估一部分租金入账 然后收到发票冲销暂估 暂估金额要达到您的年均租金 不然就一直会这样

小猫不乖 追问

2019-03-13 21:08

嗯，老师，那我现在要暂估7万多的房租先进账，那最后5年递增的时候每年付84万的时候怎么办了呢，

bamboo老师 解答

2019-03-13 21:10

您暂估的金额收到发票要冲销的啊 每期根据账上暂估 收到发票后冲销 最好一年暂估一次冲销一次 根据实际情况调整暂估

小猫不乖 追问

2019-03-15 10:50

老师，能把详细实务分录讲一下吗？谢谢老师，菜鸟别介意

bamboo老师 解答

2019-03-15 11:24

那我不管您前面分录 直接按开始的给你写分录？

小猫不乖 追问

2019-03-15 11:41

好的，感谢

bamboo老师 解答

2019-03-15 11:44

请问您租金税率多少 是专票么

小猫不乖 追问

2019-03-15 11:53

普票，我们体检行业免增值税

bamboo老师 解答

2019-03-15 11:55

房租15年总价款1158万，第一年支付70万，免租期6个月 
每年租金1158/(15+0.5)=74.71万元 
每年先暂估 
借：长期待摊费用  74.71 
贷：其他应付款——暂估其他应付款  74.71 
支付租金 
借：其他应付款 70 
贷：银行存款  70 
收到发票  
借：其他应付款——暂估其他应付款  70 
贷：其他应付款  70 
摊销 
借：管理费用 74.71/12 
贷：长期待摊费用

小猫不乖 追问

2019-03-15 14:40

老师，18年6月1日至11月30日是免租期，12月的时候我摊销了7个月的，18年当时支付的时候是借:长期待摊费用70万，贷:银行存款70万，18年已经结完账了，我现在能在19年现在3月能 
里补暂估的4.71万吗？借:长期待摊费用4.71贷:其他应付款-暂估其他应付款4.71万吗

bamboo老师 解答

2019-03-15 14:46

18年已经结账了 少暂付的 您可以跟19年一起暂估

小猫不乖 追问

2019-03-15 15:26

嗯嗯，那老师到19年12月时暂估其他应付款的贷方就9.42万了，前5年都这样累计下去吗？

bamboo老师 解答

2019-03-15 15:28

您后期支付的金额不一样了 数字也应该不一样 前期要想均摊费用 就只能这样