18年增值税专用发票（费用的发票）已做费用的分录，但当时漏做进项税额分录，然后19年认证之后，怎么补做18年的进项税额哈？

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 11:04

比如冲完之后，怎么做哈？是办公的费用

meizi老师 解答

2019-03-14 11:11

你好  18年的在19年入账 也需要走以前年度损益 不能直接入19年的费用

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 14:53

比如 ，冲回时补正确的分录： 
借管理费用   
借：应交税-待认证进项税额   
贷：银行存款 
然后再做： 
借：以前年度损益调整 待认证进项税 贷：银行     
借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 
  费用发票认证之后，借：应交水费-应交增值税-进项 
贷：待认证进项税额

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 14:53

这样做对吗？

meizi老师 解答

2019-03-14 14:54

你之前18年做的分录就是借管理费用  
借：应交税-待认证进项税额  
贷：银行存款  这样做的吗？？

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 14:55

哦，当时漏做了，18年是没有进项税额

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 14:56

只是做了：借：管理费用 
贷：银行存款

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 14:59

？

meizi老师 解答

2019-03-14 14:59

你好 那你先把18年的这笔冲了： 借方以前年度损益 负数贷方银行 负数 借方未分配利润负数贷方以前年度损益负数 
然后再做到19年：借方以前年度损益  应交税费-待认证进项税 贷方银行  借方未分配利润贷方以前年度损益 
然后认证后转  借：应交水费-应交增值税-进项 
贷：待认证进项税额

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 15:10

这么说，关于做以前年度损益调整分录，不需要把原分录的管理费用计入进去，而是用以前年度损益调整科目来代替管理费用科目了？

meizi老师 解答

2019-03-14 15:12

你好  是的  你如果直接做管理费用 就是冲的19年的当期费用了 而实际这个费用是18年的

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 15:13

包括暂估进项的货物也是一样？

meizi老师 解答

2019-03-14 15:18

你好  购进货物没有发票的收到货：暂估的时候不暂估进项税   做借方库存商品-暂估入库等贷方应付账款或者银行

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 15:23

嗯，没有暂估进项，那票回来之后，做正确的分录就了吗？还是像上面那个一样做以前年度损益调整科目？

meizi老师 解答

2019-03-14 15:28

你好  票回来了冲你暂估分录 你的暂估分录不涉及跨年损益不用以前年度损益做调整  直接红冲即可  然后按发票入账入库

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 15:29

这么说，除了库存之后，其他进项的费用发票都需要通过以前年度损益调整科目？

meizi老师 解答

2019-03-14 15:30

你好 涉及跨年损益的才用这个科目调整 不涉及就不用 看你实际业务来判断

轻剪一地繁华 追问

2019-03-14 15:40

好哒，谢谢

meizi老师 解答

2019-03-14 15:41

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