公司12月开出一直增值税专用发票，2018年12月已入账确认收入，并且款已到账，对方2019年1月退回让我们重开，我们在2019年2月份把原来的发票开红字发票，又重新开具了新的同金额发票，2月份的开的红字发票和新的发票如何入账？具体会计分录怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-03-14 15:21

你好
红字发票，借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目
借；库存商品   贷；主营业务成本
新的正数发票，借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本   贷；库存商品

糖糖糖追问

2019-03-14 15:27

老师，是跨年的，不用做到以前年度损益调整科目吗？

邹老师解答

2019-03-14 15:27

你好，这个发票虽然是跨年开具，但是之前的分录并没有错误
负数发票，正数发票都是今年开具，就做收入负数，正常收入分录就是了

糖糖糖追问

2019-03-14 15:31

我们是小规模，发票是代开的，两次开票都扣了增值税，现在我需要等4月申报期申报后才能办理退税，那退税的分录怎么做？

邹老师解答

2019-03-14 15:33

你好，借；银行存款贷；应交税费

精选问题

建筑业要保持四流一致。或者三流一致。那么。我（A 问

您好，理解这是特别法规定的，没有三流一致，因为劳动者的工资必须是A用农民工专户打款，答
新疆开头的公司注册资本100万可不可以减资问

你好这个是不，这个是不可以的，除非你不要省名。答
公司有一个用了很多年的小汽车，账上原值是142088 问

结转固定资产清理首先要把固定资产从账面上转出：借：固定资产清理 7104.4（残值）累计折旧 134983.6（142088 - 7104.4）贷：固定资产 142088 反映销售情况开票收款：借：银行存款 3442.5 贷：固定资产清理 3046.46 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）396.04 处理固定资产清理损益固定资产清理科目有借方余额 4057.94（7104.4 - 3046.46），这是处置损失：借：资产处置损益 4057.94 贷：固定资产清理 4057.94 答
老师，书上说运输费计入存货成本，为什么有的人说运问

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对的是的，无票的他不在比例里面答

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