个税手续费返还做账要计入其他收益，那在设置会计科目时，其他收益应设置在什么大类呢？

蓝歆 追问

2019-03-14 17:17

手续费返还做账分录是借:银行存款，贷:其他收益，应交增值税？

bamboo老师 解答

2019-03-14 17:20

这个手续费有的地区税务需要计算缴纳增值税 有的地区不需要缴纳 具体的 您还请咨询下当地 以您当地为准  
湖南国税，《湖南省国家税务局营业税改征增值税政策指引之四》（2016-12-26）二十三、保险机构代收代缴车船税以及企业代扣代缴个人所得税取得的手续费是否应当缴纳增值税？ 
 
  答：保险机构代收代缴车船税以及企业代扣代缴个人所得税的行为，均属于履行税收法律、行政法规明确的法定扣缴义务，不属于销售服务范畴，不征收增值税。 
湖北国税：《湖北省营改增问题集》63.企业代扣代缴各税取得的手续费是否缴纳增值税？ 
 
  答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业代扣代缴各税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。 
 
  10、浙江国税：《2017年9月热点问题汇编》请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税？ 
 
  答：需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税

蓝歆 追问

2019-03-14 17:21

明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-03-14 17:21

不用谢 如果您对我的解答满意  请及时给予好评 谢谢您

蓝歆 追问

2019-03-14 17:29

老师，再问一下，那返还金额入账的现金流应该怎样记呢？是收到与经营相关，还是交税费的负数呢？

bamboo老师 解答

2019-03-14 18:21

个人比较倾向于填收到与经营相关 是以手续费名义返的 不是以税费名义返的 如果是税费名义的话 都不用交增值税

蓝歆 追问

2019-03-14 18:22

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-03-14 18:25

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快