资产负债表里面有一项应交税费是负数？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-15 15:55

你好，资产负债表上应交税费为负数的处理方法：
  1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
  （1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；
  （2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；
  （3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
  1）借：以前年度损益调整
  贷：应交税费
  2）借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

往事已矣未来可追追问

2019-03-15 15:59

我做了这张增值税发票，后面资产负债表里面就出现了-2.11的应交税费？

紫藤老师解答

2019-03-15 16:06

你好，那就是做留抵的

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