送心意

宋艳萍老师

职称中级会计师,经济师

2019-03-15 18:25

您好:业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。

微信用户 追问

2019-03-15 18:29

老师,为什么是4000+100呢?

微信用户 追问

2019-03-15 18:30

好的老师谢谢

宋艳萍老师 解答

2019-03-15 18:37

您好:100是特许权收入。不用客气。

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