送心意

金子老师

职称中级会计师,注册税务师

2019-03-16 16:53

您好,学员,购进的原材料用于免税产品,不得进项税额抵扣。首先要根据比例将免税部分划分出来, 
1、将销售抗生素药品的116万元(含税)转换成不含税销售额: 
116/(1+16%)=100万元  
2、计算免税药品占总销售额的比例 
50/(50+100)=33.33% 
3、不得抵扣的进项税额=6.8*33.33%=2.27 
4、当月应纳增值税=116/1.16*16%-(6.8-2.27)=11.47

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您好,开进来的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,开出去的,一样的计税的。
2017-04-08 12:45:23
也可以是增值税普通发票。
2020-09-16 10:55:13
你好,不一定都是专用发票,也可能取得普通发票的
2018-05-21 15:25:33
你好!可以收只是不可以抵扣
2016-08-29 12:09:50
不一样的,销项税额不一样
2019-11-09 03:05:33
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