小规模企业2018年交增值税是负数。年度结转分录该怎么做？

ping 追问

2019-03-17 15:24

9月份的时候销项税额转营业外收入多转了

maize老师 解答

2019-03-17 15:36

那咋是负数，你这样不是平的吗

maize老师 解答

2019-03-17 15:36

你没确认收入那个分录不是有增值税在贷方吗，你转营业外收入这个不是到借方吗对应增值税 这个最后是平的啊

ping 追问

2019-03-17 15:42

9月份应交税费累计4148.10，开专票交了2392.32。9月份分录转的时候全额4148.10转营业外收入了。所以就出现贷方负数了。

ping 追问

2019-03-17 15:44

9月份分录，借应交税费-应交增值税4148.1，贷营业外收入4148.10

maize老师 解答

2019-03-17 15:52

那你确认收入没做借应收账款贷主营业务收入 应交增值税应交增值税吗。你要是做咋会不对

ping 追问

2019-03-17 15:52

有啊

maize老师 解答

2019-03-17 15:54

那你咋贷方有负数，开专票没有减免啊，你开专票也转了？

ping 追问

2019-03-17 15:54

小规模专票是扣税的，普票是不扣税的。那我的应交税费上有贷方余额，9月份的时候把贷方余额转营业外收入了

ping 追问

2019-03-17 15:55

专票的也一起转了，老师你没认真看我发你的啊

maize老师 解答

2019-03-17 15:55

那你转的是不需要缴纳增值税部分就可以，