处理固定资料最最最完整的分录。涉及开票收款，处理固定资产两个部分（税务，实务都涉及）。小规模时购买二手汽车2万元。已计提11083.24元。卖车款3500元。现为一般纳税人卖给了个人，自己开普通发票给对方。开发票的金额是3500元。开票的税率是3%。做的分录哪里不对吗？固定资产清理有余额33.98

皮皮 追问

2019-03-18 10:34

我自己需要开发票的。申报的时候要填写减免税。这一笔税需要不需要做营业外收入-财政补贴？

月月老师 解答

2019-03-18 10:38

你好，你再做一笔 
借：增值税 
贷：营业外收入。

皮皮 追问

2019-03-18 10:38

增值税的什么科目？

月月老师 解答

2019-03-18 10:52

你好， 
借：应交税金—应交增值税（销项税额） 67.96 
贷：营业外收入

皮皮 追问

2019-03-18 10:56

2%（67.96元）怎么是营业外收入呢？老师。应该是1%。而且，应交增值税-销项税（我写成了未交增值税） 不是应该是开票税额101.96吗？

月月老师 解答

2019-03-18 11:00

你好，这个你不用转营业外收入，直接就按3%减2%计算增值税就行。没有减免税的分录问题。如果你已经按3%开了发票了，做1%营业外收入处理，转出营业外收入33.98.

皮皮 追问

2019-03-18 11:12

我标题就已经写得很明白了。已经开票了。开票了贷方不应该体现应交税金101.96吗？

月月老师 解答

2019-03-18 11:23

你好， 
借：固定资产清理 8916.76 
累计折旧 11083.24 
贷：固定资产 20000 
借：银行存款 3500 
固定资产清理 3398.06 
应交税金—增值税101.94 
借：应交税金—增值税 101.94 
贷：银行存款67.96 
营业外收入33.98 
借：营业外支出 5518.7 
贷：固定资产清理