上年的合同印花税未计提，今年直接借：应交税费～印花税 货：货币资金可以吗?必须计提吗？

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-03-18 17:12

没有，是去年下半年的合同印花税。

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-03-18 17:13

还有账本的

张艳老师 解答

2019-03-18 17:15

如果金额不大的话，可以直接在今年缴纳时，计入19年的帐中。 
借：税金及附加--印花税 
         贷：银行存款 
如果金额大的话，就需要调整去年的税金，需要使用以前年度损益调整科目。

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-03-18 17:16

金额不大2120元，不是直接用应交税费～应交印花税科目吗？

张艳老师 解答

2019-03-18 17:17

不能直接用应交税费～应交印花税科目，使用这个科目的话，还要做计提分录的，不然应交税费～应交印花税冲不平的。

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-03-18 17:18

哦，直接用税金及附加科目就ok是吧？

张艳老师 解答

2019-03-18 17:24

是的，就是这个意思。

跳探戈的蚂蚁 追问

2019-03-18 17:29

老师还有个问题请教，我们借股东个人的款，他的款从各渠道贷来的，前期的利息也没说，最后清账完后我们最终转给他12万凑够所有他为公司经营所带出来的款项，那这笔钱如何来做账呢？

张艳老师 解答

2019-03-18 17:31

抱歉，没有接触过清算的实务，帮您解答不了。