3月报了未开票收入，4月实际开发票时就不用申报收入了吗？

晓晓 追问

2019-03-19 20:30

我还是不明白他们说的，先付了款，半年以后来开发票，我自己觉得就应该在开发票的时候才来申报收入？他们说应该在付款时先申报收入，付款时我做了无票收入申报，那我以后开发票再申报一次收入，不是重复申报了吗？

佟老师 解答

2019-03-19 20:46

不是的，增值税纳税义务不是已开发票为纳税义务形成，提供不同业务纳税义务发生时间是不同的。你申报有票收入时，你的无票收入是减少的，所以一增一减不是重复纳税的，您能理解吗？

晓晓 追问

2019-03-19 20:59

比如3月我有票收入10万，，无票收入5万，3月我申报收入15万的增值税，6月份时3月申报的无票收入5万开了发票，7月我报增值税的时候，是不是在无票收入的地方填-5万？

佟老师 解答

2019-03-19 21:31

是的，您的理解是正确的

晓晓 追问

2019-03-19 21:34

那么这种先收到款做无票收入申报，开发票的时间可以跨年吗？收到款和开发票的最长时间是多长？

佟老师 解答

2019-03-19 21:47

这个没有时间限制的。

晓晓 追问

2019-03-19 22:11

收款和开发票跨年了不会形成票表不一致吗？

佟老师 解答

2019-03-19 22:21

这个收款和开发票不用一致了。不是收款就要开具发票的。只要你申报和收款或者说纳税义务发生时间没有错误就可以了。不要滞后申报。

晓晓 追问

2019-03-19 22:24

我不知道这个收款和开具发票时的会计分录应该怎么做？

佟老师 解答

2019-03-19 22:49

借：银行存款 
贷“主营业务收入 
销项税额 
      开据发票时就不用处理了。

晓晓 追问

2019-03-19 22:51

跨年开发票也这么处理吗？这么简单？

佟老师 解答

2019-03-19 23:07

对啊，当初你做收入了，不是没有做收入，只是换开了一下发票。申报表调整一下。最多也就做个二级的明细调整 
借：主营业务收入-未开票 
贷：主营业务收入-已开票