增值税申报表申报的销售收入和企业所得税收入到汇算清缴的时候应该相等对吗？

邓世芳 追问

2019-03-19 16:11

老师，请教一下：我刚接手一家建筑公司，之前的会计是按照银行流水做的账即收付实现制，并且她核算的时候比较笼统，很多详细的科目都没有设置，我现在从2019年的1月开始做账，我要按照权责发生制来，但是我发现1月份有一笔款是2018年开的专用发票出去，已经交了税款，而之前那个会计并没有确认收入，现在是1月份才打的款过来，这种情况我该怎么做账呢？分录怎么写？

张艳老师 解答

2019-03-19 17:38

这个是要补做2018年收入分录的，涉及损益科目，使用以前年度损益调整科目。 
借  应收账款 
       贷  以前年度损益调整--代替主营业务收入 
              应交税费-应交增值税（销项税额） 
借  以前年度损益 
       贷  利润分配-未分配利润

张艳老师 解答

2019-03-19 17:38

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