老师，请问【实操☞手工帐实操】里面手工帐任务第一步的填制凭证，其中的第23题，给出的税盘发票为增值税专票，为何作凭证时不写应交税费–应交增值税–进项税额23.01元？还有金税盘为何不是固定资产，而是放入管理费用？谢谢！

晓金名 追问

2019-03-19 15:47

请问应交税费三级科目为什么不是进项税额？那这道题的答案是不是错了？

张艳老师 解答

2019-03-19 15:51

这个是抵减增值税的，三级科目要用减免税款。
图片中的分录是正确的。
以后抵减增值税时，再做
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用

晓金名 追问

2019-03-19 15:52

那请问老师，为何不是进项税额？这两个明细科目有什么区别？都是什么时候用呢？

张艳老师 解答

2019-03-19 15:55

1、进了应交税费--应交增值税（进项税额）科目的话，就不能全额抵减增值税了。
2、应交税费--应交增值税（进项税额）就是正常的认证抵扣，金额为专票上的税额。
应交税费——应交增值税（减免税款）是用于抵减增值税时使用的，比如首次购买税控盘或每年的技术维护费，都是可以全额抵减增值税的。

晓金名 追问

2019-03-19 16:01

是不是可以理解为，进项税额只有那23.01元可以用作抵扣，而减免税款是税盘全额280元都可以用作抵扣？

张艳老师 解答

2019-03-19 16:12

是的，您的理解是正确的。

晓金名 追问

2019-03-19 16:13

谢谢老师！

张艳老师 解答

2019-03-19 16:51

不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！