老师，2月份我们出口7140美元的货物给外商，外商也把7140美元打给我们了，3月份外商发现7140这批货有质量问题，之前打的货款7140美元不退，因此我们又发了6000美元的货物给外商作为赔偿，因为赔偿是不收6000美元，那么我们如何确认收入呢？这6000美元属于视同销售么，如果属于视同销售因为属于出口可以免增值税么？会计分录怎么做呢？

小太阳 追问

2019-03-20 14:47

老师，关于这会计分录我这么做对么：借：营业外支出   6000美元贷：主营业务收入6000美元。成本结转时，借：主营业务成本    贷：库存商品；这么做关于6000美元的会计分录对么？

三宝老师 解答

2019-03-20 14:50

你是赔偿客户的，不再收汇，不确认收入。
借：营业外支出
贷：库存商品

小太阳 追问

2019-03-20 14:53

但是老师针对赔偿这张成本发票我可以申请退税么

三宝老师 解答

2019-03-20 14:55

你是赔偿客户的，没有收汇，不可以退税，并且，实际业务中，因为质量问题赔偿给外商的货物，是需要向工厂索赔，不付工厂货款的。应该没有进项的。

小太阳 追问

2019-03-20 14:57

但是我这张有进项发票，而且还付了货款的

三宝老师 解答

2019-03-20 15:01

赔偿客户的出口，不可以申请退税

小太阳 追问

2019-03-20 15:06

但是老师我们已经办理申请退税手续了，也审核通过了，但的确是赔偿给客户的，所以不知道要不要以视同销售处理，如果视同销售不知道要不要交增值税

三宝老师 解答

2019-03-20 15:09

如果你申报了退税，更加不能视同内销了。

小太阳 追问

2019-03-20 15:17

老师，那么账务上我需要怎么处理呢

小太阳 追问

2019-03-20 15:18

我们已经申报退税了的，就是账务上不知道怎么处理这6000美元的问题

三宝老师 解答

2019-03-20 15:21

不确认收入
账务处理
借：库存商品
借：应交税金-进项
贷：银行存款
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收出口退税
贷：应交税金-出口退税