a公司收到一次开票收入200万，共发生一笔成本140万，但是尚未收到发票。第一季度就发生这一笔业务，该如何进行账务处理？第一季度的应纳税所得额怎么计算？

零露 追问

2019-03-20 14:50

借～银行存款，贷～主营业务收入，应交税费～应交增值税。没收到发票时确认成本～借～主营业务成本，贷～银行存款，收到发票的时候怎么做帐啊？

郭老师 解答

2019-03-20 14:52

借应付借主营业务成本负数 
借主营业务成本，进项贷应付

零露 追问

2019-03-20 15:10

可是我们1月份的时候发生的成本用银行存款付过了，老师，你的账务处理没有体现银行存款呢？

郭老师 解答

2019-03-20 15:14

你暂估不都已经做了银存，收到发票的时候银行账上并没有退回支付