2018年有笔暂估是直接估的成本 借：主营业务成本 贷：应付账款暂估 2019年1月收到发票请问怎么做账具体的分录

我男人姓边- 追问

2019-03-20 22:24

老师这个不用通过以前年度损益调整这个科目吗？

王雁鸣老师 解答

2019-03-20 22:27

您好，这个不用通过以前年度损益调整这个科目的。

我男人姓边- 追问

2019-03-20 22:29

为什么？这不是影响我损益了吗？

王雁鸣老师 解答

2019-03-20 22:31

您好，如果发票与暂估金额一样，不影响今年的损益，如果发票与暂估金额不一样，有差额不大的话（小于去年利润额的10%），没必要调整，如果差额超过了去年利润的10%，可以使用以前年度损益调整处理的。

我男人姓边- 追问

2019-03-20 22:33

好的老师  能不能告诉我具体的分录

王雁鸣老师 解答

2019-03-20 22:36

您好，如果发票与暂估金额一样，不影响今年的损益，如果发票与暂估金额不一样，有差额不大的话（小于去年利润额的10%），没必要调整，分录按上述分录处理，如果差额超过去年利润的10%，收到发票分录，先做，借：以前年度损益调整， 贷：现金或者银行存款等科目，再做借：以前年度损益调整，负数 ， 贷：应付账款暂估，负数。再根据以前年度损益调整的科目余额，借：以前年度损益调整，正数或者负数，贷：利润分配-未分配利润，正数或者负数。

我男人姓边- 追问

2019-03-20 22:42

老师我还有个问题  如果我的暂估在2019年5月31日之前还没有收到发票是不是直接在所得税汇算清缴报表中直接调增  调增后是不是就不用管2018年的暂估了？

王雁鸣老师 解答

2019-03-20 22:45

您好，是要调整的，但是也不能不管暂估的，还是要尽量收回发票的，否则，还是有稽查补流转税，交滞纳金和罚款的风险的。

我男人姓边- 追问

2019-03-20 22:46

那我暂估的金额已全部调增  还要管18年暂估？  

王雁鸣老师 解答

2019-03-20 22:48

您好，是的，因为毕竟没有发票，没有发票的成本，虽然调整缴纳了企业所得税，但是对方没有交纳流转税啊，相当于协助对方逃税了，所以还要管的。