企业返利财务如何开票呢？

陈宇 追问

2019-03-21 10:59

那如果是返利以同等货值的产品进行兑现呢

王磊博老师 解答

2019-03-21 11:03

是对方给你产品，你兑现的话，要做购进货物处理

陈宇 追问

2019-03-21 11:04

我们是销售方

陈宇 追问

2019-03-21 11:05

还有返利给别人的物品和样品是一样的吗

王磊博老师 解答

2019-03-21 11:14

答：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。即货币返利可以开具红字发票。 
 
同时， 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）款规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税应视同销售。实物返利应当视同销售处理。 
 
因此，对于公司销售返利，其账务处理如下： 
 
一公司与代理商协议，销售给代理商10000元商品，年底完成目标第二年返利3510元。 
（1）第一年的会计处理： 
 
借：应收账款等 10000 
 
贷：主营业务收入 8547 
 
应交税费——应交增值税（销项税额） 1453 
 
借：主营业务收入——折扣 3000 
 
贷：预计负债 3000 
 
注：企业所得税按照所有权转移作为纳税义务发生时间，会计上计提的现金返利3000元汇算清缴时要做纳税调增处理。 
 
（2）第二年，实际开具红字折扣发票抵顶货款等时： 
 
借：预计负债 3000 
 
贷：应收账款等 3510 
 
应交税费——应交增值税（销项税额） -510

陈宇 追问

2019-03-21 11:21

哇塞好厉害，老师你这种税务局文件是从哪里找的呀，我也想自己找，但是只能百度还不知道对不对

陈宇 追问

2019-03-21 11:21

谢谢老师

王磊博老师 解答

2019-03-21 14:11

您好！可以去国家税务总局官网上去查看！