去年的一个合同，当时签的是85w，现在今年确定没有这么多，只有65w，发票去年已经交了，增值税也交了，现在怎么红冲呢

小盼 追问

2019-03-22 15:11

直接冲掉吗，不需要申请税务局吗？这个税费怎么处理呢

邹老师 解答

2019-03-22 15:12

你好，需要在开票系统申请，税局审批通过了根据通知单号码录入开具 
开负数发票就冲销了当月应纳税额

小盼 追问

2019-03-22 15:16

那我的账务处理呢，去年已经结账了，按照85w确认收入的，成本按老板给的工资费用结转了。去年第四季度报表业报了，现在怎么办？

邹老师 解答

2019-03-22 15:17

你好，去年的不做调整，冲销今年的收入，成本就是了

小盼 追问

2019-03-22 15:20

老师我当时申报了农民工的工资表，没有申报，个税的，这个我是不是还要去改个税表，分录怎么做

邹老师 解答

2019-03-22 15:21

你好，是做了工资，但是没有申报个人所得税？

小盼 追问

2019-03-22 15:24

做了工资，我0申报了个税，所以现在不知道怎么办

邹老师 解答

2019-03-22 15:27

你好，账面做了工资，而0申报个人所得税，就需要去税局填表补申报个人所得税才是的

小盼 追问

2019-03-22 15:30

不是这样的，是都在5000以下，没有个人所得税。现在就是个税申报了，现在收入减20w，我成本也要跟着减的，可是我申报了个人所得税，工资这块我不知道怎么处理，调账我也不知道怎么调，急死了，老板只知道开票

邹老师 解答

2019-03-22 15:32

你好，工资这一块不受收入，成本冲销影响啊 
该计提计提，该支付支付就是了

小盼 追问

2019-03-22 15:34

我们是建筑劳务公司，几乎都是人工做成本的，

邹老师 解答

2019-03-22 15:35

你好，那就只需要把之前的收入冲销，成本不做调整

小盼 追问

2019-03-22 15:38

那怎么调整呢，分录怎么写呢

邹老师 解答

2019-03-22 15:39

你好，冲销收入 
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目

小盼 追问

2019-03-22 15:39

那年度汇算清缴的时候，这一部分我处理吗

邹老师 解答

2019-03-22 15:42

你好，做去年汇算清缴不处理 
明年做今年的汇算清缴才需要考虑收入冲销情况的