公告明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。这句话“在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，”有点不理解，如果总销售额不满10万（季度30万），这个代开的专用发票税怎么退？

sharon 追问

2019-03-26 09:46

不到10万或30万，交掉的增值销售不了优惠了吗？

小惑老师 解答

2019-03-26 09:49

是的，专票不享受优惠政策

sharon 追问

2019-03-26 09:58

那超过10万或30万，即使退回专票也不退税吗？

小惑老师 解答

2019-03-26 10:02

你要是退回专票，专票相关的税额就退税了

sharon 追问

2019-03-26 10:05

那就是不管超不超过，只要退票就能退税吗？那为啥文件中要加，“如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的”，这句话呢？

小惑老师 解答

2019-03-26 10:09

这个是如果之前开具专票，可以全部追回，而且符合如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，普票部分可以免税

sharon 追问

2019-03-26 10:12

意思是，比如本月开普票11万，按月申报，但是本月退了专票2万，那就是这个11万普通发票可以免税吗？

小惑老师 解答

2019-03-26 10:16

是的，您的理解是正确的，相当于这月你的销售是9万