公司业务发生时间在这个月，但是未能在这个月开具发票出去，下个月开具16%发票的话，需要在所属期3月份做申报未开票收入，但是没有进项抵扣，进项下个月发票才到，那不是白白交这么多增值税了？

小霞 追问

2019-03-28 21:21

老师，那能不能不确认无票收入，下个月直接开16%的发票，然后据实申报？

吴少琴老师 解答

2019-03-28 21:23

第十九条增值税纳税义务发生时间： 
 
  （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 
 
  （二）进口货物，为报关进口的当天。 
 
  增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 
 
  《增值税暂行条例实施细则》： 
 
  第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： 
 
  （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 
 
  （二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 
 
  （三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 
 
  （四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 
 
  （五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 
 
  （六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 
 
  （七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。 
 
按增值税纳税义务发生时间确认

小霞 追问

2019-03-28 21:27

老师，我们公司是做大宗贸易批发的，毛利率只有千分之一，进项销项相差很小，但是销售和成本金额都比较大，如果确认无票收入，这个增值税很高，老师有什么办法不用这个交呢？

吴少琴老师 解答

2019-03-28 21:41

那你赶紧催进项发票，不按这个时间确认收入有税收风险

小霞 追问

2019-03-28 22:03

催了，供应商也是未收到进项，所以也不能开发票给我们，没有其他方法了么？可不可以下个月收到进项用于抵这笔销项呢？

吴少琴老师 解答

2019-03-29 11:03

那你下月开票做收入确认吧