19年支付18年水电费时，当时18年已经结账了，这笔费用我是做在了19年的凭证里，想知道能不能在18年汇算清缴时把这笔费用算入到18年，是填在期间费用明细表里还是纳税调整明细表里？填在那一栏？（笔费用我已经登记，准备在19年 的所得税汇算清缴时纳税调增）这样做可以吧？

坐看云起 追问

2019-03-29 11:22

老师，根据您 说的 我现在做借：以前年度损益调整  2万    贷：管理费用--水电费 2万，那么19年我做的水电费那笔费用分录也就直接冲了，其实也就意味着19年的所得税汇算清缴我也不用再做调增处理了，我的理解对吗？而且现在是在汇算清缴期间，我只涉及这一个分录是吗？那么18年的财务报表我需不需要更改？对这个以前年度损益调整科目的理解的不太深刻。 
2、如果我不用以前年度损益调整科目，也就是19年我不做上面那个调整分录，我直接在18年汇算清缴是调增费用，调减应纳税所得额，19年汇算清缴是我再调减这笔费用，调增应纳税所得额，这样不知道可以不？

邹老师 解答

2019-03-29 11:56

你好 
1，分录是   借；以前年度损益调整 2万 贷：银行存款等科目，贷方是银行存款等科目，而不是管理费用 
不需要修改18年的报表 
2，需要做调整分录，然后在汇算清缴表格填写调整的

坐看云起 追问

2019-03-29 13:35

老师，我有点不太明白。我这笔分录18年没有做，分录是正确的，只是做到了19年，而且我19年已经支付过这笔费用了，所以调整分录不太明白。

邹老师 解答

2019-03-29 13:39

你好，没有做就补做分录，因为跨年，所以需要通过以前年度损益调整科目核算，而不能直接通过管理费用核算 
借；以前年度损益调整 2万 贷：银行存款等科目

坐看云起 追问

2019-03-29 13:44

哦，我明白了老师，我需要吧19年做的支付水电费时的凭证借：管理费用 --水电费  贷：银行存款  红冲掉，这笔分录不应该做，而直接做您说的调整分录借：以前年度损益调整 2万 贷：银行存款 2万  ，这样我就可以直接按调整分录去做18年的汇算清缴 调减应纳税额，而19年的汇算清缴我也不需要再做调整了，一个分录就搞定了！

邹老师 解答

2019-03-29 13:55

你好，之前的分录不需要冲销，你是少计入了，就补计入费用分录就是了