公司去年购入一辆货车。已折旧24139，账面余额还剩97826.31，这个月出售了，二手市场给开具了一张5000的二手车销售发票，是不是按照这个5000在附表一申报其他收入

FEN 追问

2019-03-29 10:34

老师那申报纳税的这个分录是怎么做的啊？转入清理是：借  固定资产清理 累计折旧 贷 固定资产，收到二手车的发票：借  库存现金 贷 
 固定资产清理  票额是5000，按照16%纳税应交销项税800，因为是下个月申报纳税，这笔应交销项税的分录应该怎么做啊？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 10:42

出售使用过的固定资产，如果当时没有抵扣进项，是按2%交税。 
借：固定资产清理 
累计折旧 
贷：固定资产 
借：银行存款 
贷：固定资产清理 
应交税费 
然后把固定资产清理转到资产处置损益 科目