18年补缴16年的社保,做账公司没把滞纳金列入营业外支出,而是和社保费一起合并计入了管理费用-社保的明细科目,现在填写年报,把该滞纳金写进纳税调整明细表里的税收滞纳金及调增，同时也在职工薪酬支出及纳税调整明细表的各类基本社会保障性缴款里调增，那调增金额里就重复了这笔滞纳金，应该怎么做？哪一边可以不计该项滞纳金？

咕咕咕 追问

2019-03-29 15:51

那这笔滞纳金列入税收滞纳金是对的吗，做账科目里没入，但交社保实际是缴纳了滞纳金的。这笔还用列入营业外支出吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 15:56

这部分属于营业外支出，不能税前扣除，在你汇算清缴的时候，需要做调增处理。 
我建议是从你的社保费剥离出来，计入营业外支出

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:00

调增处理是这样吗

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:01

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:03

这笔无法转出营业外支出，是做账公司做的。那各类基本社会性缴款包括补缴社保部分吗，那这笔滞纳金在这里要怎么处理，算进社保里去了

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 16:10

你应该填写在8那里，但是你做账做进了社保，你要保持一致，填写在2那里

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:13

那老师刚说职工薪酬不作调整，那现在是调整职工薪酬不调整税收滞纳金了吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 16:17

是的，同学，你要和你的账务处理保持一致，调整职工薪酬。

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:20

那这张表里的营业外支出要不要算这笔滞纳金呢

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:20

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 16:40

不算，同学，你的滞纳金是在管理费用里反应的

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:44

好的，谢谢，各类基本社会保障性缴款包括当年补缴的以前年度社保吗

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:48

如果可以的话，那这笔滞纳金不是也算进社会保障性缴款里了吗，要怎么解决呢

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 16:54

是的，同学。 
算进去了没关系，你做了调增的，没有税前扣除

咕咕咕 追问

2019-03-29 16:59

好的，今年的固定资产原值还是2017的年末数，2017买的是电子设备，那2018这个表第六列这里的电子设备还需不需要填写这些数字，还是2018年没有发生固定资产不需要填？

咕咕咕 追问

2019-03-29 17:00

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:08

资产原值填写购买时的金额，本年折旧就是18的折旧，累积就是之前的一起

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:09

6列没有就不填写

咕咕咕 追问

2019-03-29 17:12

也就是我18年没有新增，就全部填零，只第一行有数据？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 17:53

这张表填写的是你现在有的固定资产，不是新增的，

咕咕咕 追问

2019-03-29 17:55

那老师您刚刚说不用填，我17年的电子设备现在还有，也是它们的折旧金额，是不是把它们原值和折旧继续填在第六列电子设备那里？

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 18:15

同学，你问的是6列的加计，如果没有享受的，不用填写。 
资产原值填写购买时的金额，本年折旧就是18的折旧，累积就是之前的一起

咕咕咕 追问

2019-03-29 18:40

啊我想问的是第六行不好意思

咕咕咕 追问

2019-03-29 18:40

要填吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-29 19:49

你是说，电子设备这里？