企业所得税汇算清缴时残疾人加计扣除需要备案么企业需要留存什么资料？

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-03-29 16:38

您好，学员，不需要备案，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业需要自行准备留存备查资料：
1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

804089709 追问

2019-03-29 16:42

您的回答我非常满意还有一个问题如何计算加计扣除金额

金子老师解答

2019-03-29 16:49

学员，《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠问题的通知》(财税[2009]70号)规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。例如为残疾人发了1000元工资，那么在企业所得税时可以多扣1000元，即可以按照2000元的费用扣除。