在做一家企业注销，小规模纳税人，查账征收。“资产处置明细表”中“固定资产”和“固定资产清理”的账面价值怎么填写？它们的计税基础如何填写？“负债清偿损益明细表”中“其他应付款”的计税基础如何填写？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-03-29 20:53

固定资产，按固定资产的原值进行填写，固定资产清理的账面价值按固定资产的净值进行填写，计税基础填写与账面的数据一致，对于其他应付款的计税基础也是与其他应付款的账面余额的数据一致

王琦追问

2019-03-29 20:57

清算账务处理，资产类账户能否与负债对冲？

江老师解答

2019-03-29 20:58

不能，这个是无法对冲的，按资产负债表的数据进行填列

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